В Казахстане отменят спорную норму Налогового кодекса по НДС: микрокредит и последствия
В Казахстане назревают важные изменения в налоговом законодательстве, которые затронут экспортеров сельскохозяйственной продукции. Правительство страны планирует отменить одну из наиболее обсуждаемых и спорных норм нового Налогового кодекса, касающуюся порядка применения льготы по НДС. Это решение направлено на поддержку отечественных аграриев и сохранение конкурентоспособности казахстанской продукции на мировых рынках, что косвенно может повлиять на общую экономическую стабильность и доступность финансовых услуг, включая микрокредит.
Что это за спорная норма и почему ее отменяют?
Речь идет о норме статьи 484 Налогового кодекса, которая предусматривала уменьшение на 80% суммы НДС, относимого в зачет по сельскохозяйственной продукции, продукции рыбоводства и промыслового рыболовства при их экспорте. Эта норма вызвала активные дискуссии среди представителей аграрного сектора, поскольку фактически усложняла процесс возврата НДС и снижала привлекательность экспорта для отечественных производителей.
Правительство Казахстана провело ряд заседаний с участием отраслевых ассоциаций, сельхозтоваропроизводителей и экспортеров. В ходе этих обсуждений стало очевидно, что сохранение возможности полного возмещения НДС по экспортным поставкам является критически важной мерой поддержки. Это позволит казахстанским аграриям не только сохранить, но и укрепить свои позиции на внешних рынках, поскольку снижение налоговой нагрузки делает их продукцию более конкурентоспособной по цене. Отмена данной нормы статьи 484 Налогового кодекса призвана устранить эти барьеры.
Механизм возврата НДС: что изменится?
После отмены спорной нормы, для экспортеров сельскохозяйственной продукции больше не будет применяться корректировка суммы НДС, относимого в зачет. Это означает, что механизм возврата НДС вернется к ранее действовавшей схеме, которая была более выгодной для бизнеса.
Обоснованность требований на возврат НДС будет тщательно проверяться налоговыми органами. Для этого планируется использовать так называемый «метод пирамиды». Этот метод позволяет проследить всю цепочку движения товара и уплаты налога – от первоначального сельскохозяйственного производителя до конечного экспортера. Такой подход обеспечивает прозрачность и помогает предотвратить мошенничество. При положительных результатах проверки экспортер сможет получить возврат ранее уплаченного НДС в полном объеме.
Корректировка льгот и цифровой тенге
Одновременно с введением нормы по корректировке зачетного НДС, ранее была расширена льгота для сельхозтоваропроизводителей: размер уменьшения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, был увеличен с 70% до 80%. Однако, поскольку принято решение сохранить ранее действовавший механизм возврата экспортного НДС, предлагается восстановить и прежний размер льготы – 70%. Это логичное изменение, которое гармонизирует налоговую политику в отношении аграрного сектора.
Инновации в возврате НДС: цифровой тенге
Комитет государственных доходов совместно с Национальным банком активно работают над внедрением инновационного механизма использования цифрового тенге для возврата НДС. Завершить работу по его внедрению планируется уже в этом году. Этот инструмент прежде всего ориентирован на экспортеров и обещает значительно сократить сроки возврата НДС, что является важным фактором для оборотного капитала компаний. При этом применение цифрового тенге будет носить исключительно добровольный характер: бизнес сможет выбирать между действующим порядком возврата НДС и новым механизмом с использованием цифрового тенге. Это демонстрирует стремление Казахстана к модернизации финансовых процессов и повышению эффективности взаимодействия государства и бизнеса.
Контекст изменений: новый Налоговый кодекс и его влияние
С 1 января 2026 года в Казахстане вступил в силу новый Налоговый кодекс, который принес с собой ряд значительных изменений. В рамках этого кодекса появились сразу три новых специальных налоговых режима, а некоторые старые были упразднены. Эти изменения направлены на совершенствование налоговой системы, ее адаптацию к современным экономическим реалиям и стимулирование развития различных секторов экономики. В марте этого года проектный офис по внедрению Налогового кодекса рассмотрел 60 вопросов, а правительство озвучило список возможных поправок, что свидетельствует о постоянной работе над улучшением законодательства.
Недавно министр национальной экономики Серик Жумангарин сообщил о подготовке сразу 50 изменений в новый Налоговый кодекс Казахстана. Это подчеркивает динамичность процесса реформирования и готовность правительства оперативно реагировать на возникающие вызовы и потребности бизнеса. Такие масштабные изменения в налоговой политике могут иметь долгосрочные последствия для экономики страны, влияя на инвестиционный климат, уровень инфляции и, как следствие, на условия предоставления различных финансовых продуктов, таких как микрокредит или другие формы деньги в долг.
Зачем нужны эти поправки?
Основные причины для внесения поправок в Налоговый кодекс кроются в необходимости:
- Поддержки отечественных производителей: особенно в аграрном секторе, для повышения их конкурентоспособности.
- Стимулирования экспорта: упрощение процедур возврата НДС делает экспорт более привлекательным.
- Устранения бюрократических барьеров: ускорение процесса возврата НДС снижает административную нагрузку на бизнес.
- Адаптации к меняющимся экономическим условиям: Налоговый кодекс должен быть гибким и отвечать текущим вызовам.
Эти меры призваны создать более благоприятные условия для ведения бизнеса в Казахстане, что в конечном итоге должно способствовать экономическому росту и стабильности. Для обычных граждан это может означать более стабильные цены на товары и услуги, а также потенциально улучшение условий для получения финансовых услуг. Например, при стабильной экономике получить займ без отказа или микрокредит с 18 лет становится проще, так как снижаются риски для кредиторов.
Как изменения могут повлиять на финансовый сектор?
Хотя напрямую изменения в Налоговом кодексе могут не затрагивать рынок микрофинансирования, косвенно они оказывают влияние. Улучшение условий для бизнеса, особенно экспортно-ориентированного, способствует общему экономическому росту. Когда экономика страны стабильна и развивается, доходы населения растут, что снижает потребность в срочных займах и улучшает платежеспособность заемщиков. Это, в свою очередь, может привести к более выгодным условиям на рынке микрокредитования.
В условиях, когда бизнес чувствует поддержку государства, он становится более устойчивым. Это создает благоприятную среду для банков и микрофинансовых организаций, позволяя им расширять свои программы кредитования и предлагать более гибкие условия, в том числе для таких продуктов, как займ с 18 лет.
FAQ: Часто задаваемые вопросы об изменениях в Налоговом кодексе
Q: Какая именно норма Налогового кодекса будет отменена?
A: Будет отменена норма статьи 484 Налогового кодекса, которая предусматривала уменьшение на 80% суммы НДС, относимого в зачет по сельскохозяйственной продукции, продукции рыбоводства и промыслового рыболовства при экспорте.
Q: Почему правительство решило отменить эту норму?
A: Решение принято после обсуждений с отраслевыми ассоциациями и экспортерами. Отмена нормы призвана поддержать отечественных аграриев, сохранить конкурентоспособность казахстанской продукции на внешних рынках и упростить процесс возврата НДС.
Q: Как будет проверяться обоснованность требований на возврат НДС?
A: Обоснованность требований будет подтверждаться налоговой проверкой с применением «метода пирамиды», который позволяет проследить всю цепочку движения товара и уплаты налога – от сельхозпроизводителя до экспортера.
Q: Когда эти изменения вступят в силу?
A: Данное предложение будет включено в общий пакет поправок в Налоговый кодекс и внесено на рассмотрение Курултая. В случае его принятия соответствующие изменения будут применяться ретроспективно, с даты введения в действие нового Налогового кодекса (с 1 января 2026 года).
Q: Что такое цифровой тенге и как он связан с возвратом НДС?
A: Цифровой тенге – это инновационный механизм, разрабатываемый Комитетом госдоходов и Нацбанком для ускорения процесса возврата НДС. Его применение будет добровольным и позволит существенно сократить сроки возврата НДС для экспортеров.
